Zijn de kosten van een verklaring van erfrecht aftrekbaar voor de erfbelasting?
Het uitgangspunt is dat je aftrekt wat er op de overlijdensdag al aan schuld was, plus de uitvaartkosten. Kosten die daarna voor de afwikkeling worden gemaakt vallen daar in beginsel buiten.
Door mr R.T. van Leeuwen29-08-20262 min lezen
Deze vraag komt bijna altijd op zodra de nota van de notaris binnen is. Het antwoord is meestal teleurstellend en het is goed om dat vooraf te weten in plaats van erop te rekenen.
Het uitgangspunt
Voor de erfbelasting kijk je naar wat de overledene naliet op de dag van overlijden. Van de bezittingen mag je afhalen wat er op dat moment al aan schulden was, bijvoorbeeld een hypotheek of een openstaande rekening. Daarnaast zijn er de uitvaartkosten, die uitdrukkelijk wel meegenomen mogen worden.
Kosten die daarna ontstaan omdat de nalatenschap afgewikkeld moet worden, waren er op de overlijdensdag nog niet. Ze zijn dus geen schuld van de overledene maar een uitgave van de erfgenamen. Voor de verklaring van erfrecht is dat het uitgangspunt: die valt in beginsel buiten de aftrek.
Waarom dat logisch is, ook al voelt het onrechtvaardig
De erfbelasting gaat over wat je krijgt uit de nalatenschap zoals die was, niet over wat het je kost om eraan te komen. Datzelfde geldt voor bijvoorbeeld een taxatie of een adviseur die je inschakelt. Dat het geld wel degelijk uit de erfenis betaald wordt maakt daarvoor niet uit: waar het vandaan komt is iets anders dan of het aftrekbaar is.
Waar het net anders kan liggen
Er zijn situaties waarin de beoordeling afwijkt, bijvoorbeeld rond kosten die met een executeur samenhangen of rond kosten die al vóór het overlijden waren aangegaan. Ook de vraag wat precies onder uitvaartkosten valt kent nuance. Dat maakt dit een onderwerp waarbij het antwoord voor jouw situatie kan afwijken van het uitgangspunt hierboven.
Leg de nota's daarom voor aan de notaris of aan degene die de aangifte erfbelasting doet en vraag expliciet welke posten wel en niet meetellen. Dat is een vraag van vijf minuten en het voorkomt dat je een aangifte moet corrigeren.
Wat je in de tussentijd doet
Bewaar alle nota's rond de nalatenschap, ook die je vermoedelijk niet kunt aftrekken. Voor de onderlinge verrekening tussen erfgenamen heb je ze sowieso nodig.
Houd de uitvaartkosten apart. Die vormen een eigen categorie en daar wil je geen zoekwerk aan hebben.
Ga er bij het inschatten van de erfbelasting niet van uit dat de notariskosten eraf mogen. Reken liever voorzichtig.