Erfbelasting en schenkbelasting 2027: tarieven en vrijstellingen

In 2027 gaan de vrijstellingen en de schijfgrens van de erfbelasting en schenkbelasting met 2,6% omhoog. De percentages blijven gelijk: 10% en 20% voor partners en kinderen, 18% en 36% voor kleinkinderen en 30% en 40% voor anderen.

De bedragen voor 2027 zijn voorlopig. Hoe ze zijn bepaald en de officiële bronnen staan onderaan, bij bron en status van de bedragen.

Bedragen laatst gecontroleerd op 30-09-2026, tegen de bronnen onderaan deze pagina.

Op deze pagina

• Vrijstellingen erfbelasting

• Vrijstellingen schenkbelasting

• Tarieven en schijfgrens

• Voorwaarden voor de eenmalig hogere vrijstelling

• Wie geldt als partner voor de erfbelasting

• Samenvatting: tarieven 2027 (voor pers en media)

• Bron en status van de bedragen

Vrijstellingen erfbelasting 2026 en 2027 (voorlopig)

Als je een erfenis krijgt, is de kans groot dat je erfbelasting moet betalen. Maar alleen als het bedrag van de erfenis hoger is dan jouw vrijstelling.

Dit zijn de vrijstellingen erfbelasting voor 2026 en 2027.

Vrijstellingen schenkbelasting 2026 en 2027 (voorlopig)

Als je een schenking ontvangt, is de kans groot dat je schenkbelasting moet betalen. Maar alleen als het bedrag van de schenking hoger is dan jouw vrijstelling.

Dit zijn de vrijstellingen schenkbelasting voor 2026 en 2027.

Welke vrijstelling voor jou geldt, hangt af van wie er schenkt. Blijft de schenking daaronder, dan betaal je geen schenkbelasting en hoef je geen aangifte te doen. Is de schenking hoger, dan doe je wel aangifte. Gebruik je de eenmalig hogere vrijstelling, dan doe je altijd aangifte, ook als je geen belasting betaalt.

Tarieven erfbelasting en schenkbelasting 2026 en 2027 (voorlopig)

Dit zijn de tarieven schenkbelasting en erfbelasting voor 2026.

Dit zijn de tarieven schenkbelasting en erfbelasting voor 2027 (voorlopig).

De percentages gelden voor de belaste verkrijging: wat je ontvangt na aftrek van de vrijstelling. Ze blijven in 2027 gelijk. Alleen de schijfgrens gaat omhoog, van € 158.669 naar € 162.795. Daardoor valt een iets groter deel van een schenking of erfenis onder het lage tarief.

Wie zijn partners voor de erfbelasting?

Voorbeeld: ouders schenken geld aan hun kind

Stel dat ouders hun dochter in 2027 € 20.000 schenken.

De jaarlijkse vrijstelling bedraagt € 7.088. Over het resterende bedrag van € 12.912 is in beginsel schenkbelasting verschuldigd. Omdat een kind in de eerste tariefschijf 10% betaalt, bedraagt de schenkbelasting in dit eenvoudige voorbeeld € 1.291.

Het kind houdt van de schenking van € 20.000 dus uiteindelijk € 18.709 over.

Dat maakt ook duidelijk waarom de vrijstelling belangrijk is: de belasting wordt niet over de gehele schenking berekend, maar alleen over het gedeelte boven de vrijstelling.

Je kunt de jaarlijkse vrijstelling ieder jaar opnieuw gebruiken

De gewone schenkingsvrijstelling geldt per kalenderjaar.

Ouders kunnen daardoor ieder jaar opnieuw een bedrag belastingvrij aan hun kind schenken. Wie vermogen over meerdere jaren geleidelijk wil overdragen, kan daar rekening mee houden.

Een schenking van € 50.000 ineens kan bijvoorbeeld fiscaal anders uitpakken dan meerdere kleinere schenkingen verspreid over verschillende jaren. Hoe je dat plant rond de jaarwisseling en met de eenmalige vrijstelling, lees je in belastingvrij schenken aan je kind in 2027.

Daarbij moet je wel bedenken dat voor de schenkbelasting bepaalde schenkers bij elkaar worden opgeteld. Ouders worden voor deze regeling als één schenker gezien, ook als zij gescheiden zijn. Het is dus niet zo dat vader én moeder ieder afzonderlijk de volledige ouder-kindvrijstelling kunnen gebruiken.

Er bestaat daarnaast een eenmalig hogere vrijstelling

Ouders kunnen onder voorwaarden eenmaal een veel hoger bedrag belastingvrij aan hun kind schenken.

Daarvoor geldt onder andere een leeftijdsvoorwaarde: het kind, of diens partner, moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar zijn. De dag waarop iemand 40 wordt, telt nog mee.

In 2027 bedraagt deze verhoogde vrijstelling € 33.991. Wordt het geld gebruikt voor een kostbare studie (minimaal € 20.000 per jaar), dan is dat € 70.804.

De verhoogde vrijstelling kan maar één keer worden gebruikt. In het jaar waarin je ervan gebruikmaakt, vervalt de gewone jaarlijkse vrijstelling van de ouders. Ook moet er altijd aangifte schenkbelasting worden gedaan, zelfs als er geen belasting verschuldigd is.

De vroegere extra vrijstelling speciaal voor de eigen woning, vaak de jubelton genoemd, bestaat sinds 2024 niet meer. Geld dat met de algemene verhoogde vrijstelling wordt geschonken, mag echter wel voor een woning worden gebruikt.

Een hogere vrijstelling betekent niet automatisch dat schenken verstandig is

Fiscaal voordeel is maar één onderdeel van de beslissing om te schenken.

Wie tijdens zijn leven vermogen weggeeft, kan daar later zelf niet meer zonder meer over beschikken. Dat speelt bijvoorbeeld wanneer geld later nodig blijkt voor de eigen woning, zorg, levensonderhoud of andere onverwachte uitgaven.

Ook de positie van andere kinderen kan een rol spelen. Is de schenking bedoeld als voorschot op een erfenis? Moet zij later bij de verdeling van de nalatenschap worden verrekend? En wil je dat alle kinderen uiteindelijk evenveel ontvangen?

Dat zijn vragen die je bij grotere schenkingen beter vooraf vastlegt.

Schenken kan invloed hebben op een latere erfenis

Wie tijdens zijn leven vermogen schenkt, verkleint in beginsel zijn toekomstige nalatenschap. Dat kan uiteindelijk betekenen dat erfgenamen later minder erfbelasting betalen.

Maar simpelweg zoveel mogelijk schenken is niet altijd de beste oplossing. Bijvoorbeeld omdat:

• de schenker voldoende vermogen moet overhouden voor zichzelf;

• de schenking gevolgen kan hebben binnen de familie;

• voorwaarden aan de schenking wenselijk kunnen zijn;

• een schenking vlak voor overlijden fiscaal anders kan worden behandeld;

• bij woningen, ondernemingen en andere bijzondere vermogensbestanddelen aanvullende fiscale regels gelden.

Vanaf 2026 geldt bovendien dat een schenking binnen 180 dagen voor overlijden voor de heffing in beginsel alleen nog in de erfbelasting wordt betrokken. Daarmee wordt dubbele heffing via zowel schenk- als erfbelasting voorkomen.

Erfbelasting: de relatie met de overledene maakt veel verschil

Bij de erfbelasting is niet alleen de omvang van de erfenis belangrijk. De relatie met de overledene is minstens zo bepalend.

Een partner heeft een zeer hoge vrijstelling en valt daarna in de tariefgroep van 10% en 20%. Een kind heeft een veel lagere vrijstelling, maar dezelfde tarieven.

Een kleinkind heeft bij een erfenis dezelfde vrijstelling als een kind, maar betaalt vervolgens 18% of 36%. Bij een schenking van een grootouder geldt voor een kleinkind wel alleen de lage vrijstelling van € 2.841.

Laat je vermogen na aan iemand die fiscaal niet als partner of afstammeling geldt, dan is de vrijstelling veel lager en kunnen tarieven van 30% en 40% gelden. Het verschil kan daardoor aanzienlijk zijn.

Samenwonen betekent niet automatisch dat je fiscale partners bent

Voor gehuwden en geregistreerde partners is de positie meestal duidelijk. Voor ongehuwde samenwoners ligt dat anders.

Niet iedereen die samenwoont, wordt voor de erfbelasting automatisch als partner gezien. Daarvoor gelden voorwaarden.

Dat is belangrijk omdat het verschil enorm kan zijn: de partnervrijstelling bedraagt in 2027 € 849.564, terwijl voor iemand die in de categorie 'overige verkrijgers' valt slechts een vrijstelling van € 2.841 geldt.

Ook het testament en een eventueel samenlevingscontract spelen hierbij een belangrijke rol. Samenwonen zonder te controleren hoe je nalatenschap juridisch en fiscaal is geregeld, kan daarom ongewenste gevolgen hebben.

Lees wie als partner geldt voor de erfbelasting

Een testament kan belangrijk zijn

Bij erfbelasting wordt vaak eerst naar de percentages gekeken. Maar de inhoud van een testament kan minstens zo belangrijk zijn. Daarin bepaal je bijvoorbeeld:

• wie je erfgenamen zijn;

• welk deel iedere erfgenaam krijgt;

• of iemand een legaat ontvangt;

• wie executeur wordt;

• wat er gebeurt met de erfenis van kinderen;

• of vermogen uiteindelijk naar kleinkinderen moet gaan.

De fiscale gevolgen hangen vervolgens mede af van die keuzes.

Een testament dat jaren geleden is opgesteld, hoeft daarom niet meer aan te sluiten bij je huidige vermogen, gezinssituatie of wensen.

Eerst rekenen, daarna beslissen

De vrijstellingen gaan elk jaar mee met de inflatie. Schenk je jaarlijks aan kinderen of kleinkinderen, kijk dan elk jaar opnieuw naar de bedragen.

Bij een groter vermogen, meerdere kinderen, een samengesteld gezin, een onderneming of vastgoed hangt de uitkomst sterk af van je situatie. De vraag is dan niet hoeveel je maximaal belastingvrij kunt schenken of nalaten, maar wat voor jou verstandig is. Laat dat eerst doorrekenen voordat je beslist.

Bron en status van de bedragen

De tarieven en de schijfgrens van € 162.795 staan in de fiscale sleuteltabel 2027 van het ministerie van Financiën (15-09-2026), die hoort bij het Belastingplan 2027. De vrijstellingen voor 2027 hebben wij zelf berekend: de bedragen van 2026 vermenigvuldigd met de wettelijke inflatiecorrectie van 2,6% (tabelcorrectiefactor 1,026). Het Belastingplan 2027 past de inflatiecorrectie voor 2027 beperkt toe (voor 48%). Volgens de memorie van toelichting bij dat plan werkt die beperking niet door naar wetten die de inflatiecorrectie van overeenkomstige toepassing verklaren. De Successiewet doet dat in artikel 35a. De officiële bedragen voor 2027 maakt de overheid eind 2026 bekend. Tot die tijd kunnen ze nog wijzigen.

Bedragen laatst gecontroleerd op 30-09-2026, tegen de publicaties hierboven.