Wat is de 180-dagenregel bij schenken?
Een schenking kort voor het overlijden wordt voor de belasting als erfenis behandeld. Zo werkt de 180-dagenregel.
Kort antwoord
Overlijd je binnen 180 dagen na een schenking, dan telt die schenking voor de belasting mee als erfenis. De ontvanger betaalt dan erfbelasting in plaats van schenkbelasting. Het deel van een schenking dat vrijgesteld is van schenkbelasting telt daarbij in principe niet mee. Schenk je bij een ernstige ziekte nog een groot bedrag, laat dan eerst uitrekenen wat het oplevert.
Wie ernstig ziek is, wil soms nog snel iets regelen voor de kinderen. Een schenking lijkt dan een manier om erfbelasting te besparen. Maar de wet heeft daar een regel voor: een schenking kort voor het overlijden wordt behandeld alsof het een erfenis is. Dit heet de 180-dagenregel.
Wat is de 180-dagenregel?
De 180-dagenregel staat in artikel 12 van de Successiewet 1956. Overlijdt de schenker binnen 180 dagen na de schenking, dan geldt die schenking voor de belasting als een erfenis. De ontvanger betaalt dan erfbelasting in plaats van schenkbelasting. De schenking telt mee in de aangifte erfbelasting.
Waarom bestaat die regel?
De regel voorkomt dat mensen vlak voor hun overlijden hun vermogen wegschenken om zo twee keer een vrijstelling en twee keer het lage tarief te gebruiken: een keer voor de schenking en een keer voor de erfenis. Door de schenking als erfenis te behandelen, levert dat geen voordeel op.
Welke schenkingen tellen mee?
In principe tellen schenkingen mee die je in de laatste 180 dagen voor je overlijden hebt gedaan. Volgens de wet telt het deel van een schenking dat vrijgesteld is van schenkbelasting niet mee. Geef je je kind binnen de jaarlijkse vrijstelling, dan verandert er dus meestal niets. Gaat het om een groter bedrag, dan telt het deel boven de vrijstelling mee als erfenis.
Wat gebeurt er met de schenkbelasting die al is betaald?
Is er voor de schenking al schenkbelasting betaald, dan houdt de Belastingdienst daar rekening mee bij de erfbelasting. Je betaalt dus niet twee keer belasting over hetzelfde bedrag. Hoe dat precies uitpakt, hangt af van de situatie, bijvoorbeeld als jullie met z'n tweeën schonken en een van jullie nog leeft. Laat de aangifte daarom controleren.
Geldt de regel ook voor een schenking op papier?
Ja, ook een schenking op papier valt onder de regel als je binnen 180 dagen overlijdt. Bij een schenking op papier spelen daarnaast eigen voorwaarden, zoals de notariële akte en de jaarlijkse rente. Lees wat schenken op papier is.
Wat betekent dit als je ernstig ziek bent?
Een grote schenking vlak voor je overlijden levert voor de belasting vaak weinig op. Toch kan schenken om andere redenen zinvol zijn, bijvoorbeeld om iemand nu te helpen. Laat vooraf uitrekenen wat het betekent. Regel daarnaast wat echt telt: een testament dat past bij je wensen, en een levenstestament voor als je het zelf niet meer kunt. Lees schenken bij dementie of bewind en waarom een testament opstellen?
Welke vrijstellingen er gelden, lees je in hoeveel mag je belastingvrij schenken?