Erfbelasting voor een kind met een beperking: wanneer geldt de hogere vrijstelling?

Hoe hoog is de vrijstelling?

Bij een overlijden in 2026 is de gewone kindvrijstelling € 26.230. Voor een kind dat aan de bijzondere voorwaarden voldoet is de vrijstelling € 78.671. Dit hogere bedrag komt in de plaats van de gewone kindvrijstelling. Je telt de twee bedragen niet bij elkaar op.

Het overlijdensjaar bepaalt welk bedrag je gebruikt. De datum waarop het geld wordt uitbetaald verandert dat niet.

Welke twee voorwaarden gelden?

De Belastingdienst noemt twee voorwaarden die samen moeten worden beoordeeld:

1. Je verdient de komende drie jaar met werk dat voor jou geschikt is waarschijnlijk minder dan de helft van wat iemand zonder beperking van jouw leeftijd met hetzelfde of soortgelijk werk verdient.

2. De overleden ouder betaalde meer dan de helft van jouw kosten voor levensonderhoud. Bij die beoordeling telt je eigen inkomen ook mee.

Een beperking, een arbeidsongeschiktheidsuitkering of een bewind levert dus niet zelfstandig het recht op deze vrijstelling op. De persoonlijke en financiële omstandigheden moeten aan beide voorwaarden voldoen.

Waarom telt het eigen inkomen mee?

Het is niet voldoende om alleen te kijken naar overboekingen van de ouder. De Belastingdienst betrekt ook de eigen middelen van het kind bij de beoordeling van het levensonderhoud. Daarbij kan een uitkering relevant zijn.

Voorbeeld: een ouder helpt een volwassen kind iedere maand met extra kosten. Dat toont ondersteuning aan. Het bewijst nog niet dat de ouder voor de erfbelasting meer dan de helft van het levensonderhoud voor zijn rekening nam. Daarvoor moet de volledige financiële situatie worden onderzocht.

Welke stukken helpen bij de beoordeling?

Maak een dossier waarmee je de situatie kunt toelichten. Denk aan:

• een overzicht van de kosten voor levensonderhoud;

• bankafschriften met de bijdragen van de ouder;

• jaaropgaven van loon en uitkeringen;

• relevante informatie over de mogelijkheden om te werken;

• een toelichting op veranderingen die rond het overlijden speelden.

Dit is een praktische voorbereiding. Het is geen vaste lijst met bewijsstukken die in iedere situatie verplicht of voldoende zijn. Laat beoordelen welke onderbouwing in jouw geval nodig is. Deel medische gegevens alleen voor zover die voor de beoordeling relevant zijn.

Wat betekent de hogere vrijstelling in een berekening?

Stel dat de fiscale verkrijging € 100.000 bedraagt. Bij een vrijstelling van € 78.671 blijft € 21.329 over waarover erfbelasting wordt berekend. Dit vereenvoudigde voorbeeld gaat ervan uit dat aan alle voorwaarden is voldaan en er geen andere fiscale bijzonderheden zijn.

Voor andere vrijstellingen en tarieven lees je het overzicht voor de erfbelasting.

Wat als iemand anders de administratie doet?

Spreek af wie de gegevens verzamelt en wie de aangifte controleert. Is er een bewindvoerder of curator? Laat dan ook controleren wie de erfgenaam rechtsgeldig vertegenwoordigt. Lees meer over een erfgenaam onder bewind of curatele.

Je volgende stap

Laat vóór de aangifte beide voorwaarden toetsen. Neem contact op met NotarisVandaag als je de erfenis en de vertegenwoordiging zorgvuldig wilt afstemmen.

Bron

• Belastingdienst: vrijstellingen erfbelasting en voorwaarden voor kinderen met een beperking. Bedragen en voorwaarden geraadpleegd op 23 oktober 2026.