Wie doet je belastingaangifte als jij dat niet meer kunt?
De aangifteplicht loopt door, ook als je wilsonbekwaam bent. Je levenstestament regelt dat niet vanzelf: daarvoor is een machtiging bij de Belastingdienst nodig.
Door mr R.T. van Leeuwen, notaris te Utrecht01-09-20263 min lezen
De aangifteplicht stopt niet als je ziek wordt. Ook als je in een verpleeghuis ligt en je eigen post niet meer opent, verwacht de Belastingdienst gewoon een aangifte. Wie dat dan doet, is een vraag die de meeste levenstestamenten niet goed beantwoorden.
Je levenstestament is hier niet genoeg
Dit verrast veel mensen. Een notariële volmacht wordt door bedrijven geaccepteerd, maar de overheid neemt er geen genoegen mee als machtiging om in te loggen en aangifte te doen. Je gevolmachtigde kan met het afschrift van je levenstestament dus wel bij je bank terecht, maar niet zomaar bij de Belastingdienst.
Wat je nodig hebt is een machtiging via DigiD Machtigen. Voor de aangifte inkomstenbelasting is dat de machtiging Inkomstenbelasting. Voor het regelen van rekeningen, betalingsregelingen en verzoeken is dat Financiële zaken en verzoeken. Wil je allebei, dan vraag je allebei aan.
Je gevolmachtigde logt daarna in bij Mijn Belastingdienst en kiest voor inloggen namens iemand anders.
Doe dit tegelijk met het levenstestament
Een machtiging via DigiD Machtigen vraag je zelf aan, en dat kan alleen zolang je het nog begrijpt. Wacht je tot het echt nodig is, dan is het te laat en resteert een verzoek bij de kantonrechter voor bewind.
Zet het daarom op hetzelfde lijstje als de gang naar de notaris. Machtigingen hebben bovendien een looptijd, dus noteer wanneer je ze moet vernieuwen.
Wat je gevolmachtigde nog meer tegenkomt
Toeslagen. Zorgtoeslag en huurtoeslag lopen ook via DigiD. Verandert je situatie, bijvoorbeeld door opname in een instelling, dan moet dat worden doorgegeven. Anders volgt er later een terugvordering.
Aanslagen en voorlopige teruggaven. Wie een levenstestament heeft maar geen toegang tot de Berichtenbox, mist de post. Veel correspondentie is inmiddels digitaal en komt niet meer op papier.
Fiscaal partnerschap. Bij opname van een van beide partners in een zorginstelling kunnen jullie op verzoek fiscaal partner blijven. Dat is regelmatig voordeliger, maar het gaat niet vanzelf.
Box 3 en de eigen woning. Verhuis je naar een zorginstelling en staat de woning leeg, dan verandert de fiscale behandeling daarvan na verloop van tijd. Dat is een van de momenten waarop het loont om een adviseur te betrekken.
Een belastingadviseur machtigen kan ook
DigiD Machtigen werkt niet alleen voor familieleden maar ook voor bedrijven, zoals je belastingadviseur of boekhouder. Voor mensen met een wat ingewikkelder situatie is dat vaak verstandiger dan een kind ermee opzadelen. Je gevolmachtigde blijft dan het aanspreekpunt en de adviseur doet het werk.
Leg in dat geval in je levenstestament vast dat je gevolmachtigde bevoegd is om adviseurs in te schakelen en te betalen uit je vermogen.
Na je overlijden
Dan verandert het weer. De volmacht is vervallen en de machtiging ook. Voor de aangifte over het jaar van overlijden is een nabestaandenmachtiging nodig, en die regel je bij de Belastingdienst zelf.