Op dinsdag 15 september 2026 presenteerde het kabinet de Miljoenennota en het Belastingplan 2027. Veel mensen vroegen zich vooraf af of de erf- en schenkbelasting omhoog zou gaan. Het korte antwoord: in de voorstellen voor 2027 blijven de tarieven gelijk.
Toch zijn er een paar ontwikkelingen die belangrijk zijn als je wilt schenken, een testament wilt laten maken of een woning gaat kopen.
Goed om te weten: het Belastingplan bestaat uit voorstellen. De Tweede en Eerste Kamer moeten er nog mee instemmen. De regels voor 2027 kunnen dus nog veranderen.
Tarieven schenk- en erfbelasting blijven gelijk
In de voorstellen veranderen de percentages voor de schenk- en erfbelasting niet.
Partners en kinderen betalen 10% over het eerste deel en 20% over het meerdere. Voor kleinkinderen zijn de tarieven 18% en 36%. Voor overige verkrijgers gelden tarieven van 30% en 40%.
Wel schuift de grens van de eerste tariefschijf op. Die gaat van € 158.669 in 2026 naar € 162.795 in 2027.
Ook de vrijstellingen worden jaarlijks geïndexeerd. De definitieve vrijstellingen voor 2027 zijn nog niet officieel gepubliceerd. Op basis van de wettelijke indexatie komen wij voorlopig uit op de volgende bedragen:
Jaarlijkse schenkvrijstelling voor kinderen: € 7.088
Eenmalige verhoogde vrijstelling voor kinderen van 18 tot 40 jaar: € 33.991
Eenmalige verhoogde vrijstelling voor een dure studie: € 70.804
Vrijstelling erfbelasting voor partners: € 849.564
Vrijstelling erfbelasting voor kinderen: € 26.912
Dit zijn voorlopige bedragen. De officiële vrijstellingen voor 2027 worden later definitief vastgesteld.
Alle bedragen vind je op onze pagina Erfbelasting en schenkbelasting 2027: tarieven en vrijstellingen.
Woning schenken: WOZ-waarde blijft belangrijk
Eerder was het plan om bij het schenken van een woning voortaan uit te gaan van de marktwaarde in plaats van de WOZ-waarde. Dat plan is in 2026 weer ingetrokken.
Bij de waardering van een geschonken woning voor de schenkbelasting blijft daarom de bijzondere WOZ-waarderingsregel voor woningen bestaan. Dat kan verschil maken als de WOZ-waarde lager is dan de werkelijke marktwaarde van de woning.
Overweeg je een woning aan een kind te schenken? Kijk dan niet alleen naar de schenkbelasting. Ook overdrachtsbelasting, inkomstenbelasting en de gevolgen voor je eigen financiële positie kunnen een rol spelen.
Schenken op papier: in 2027 vooralsnog geen nieuwe regeling
Ook over schenken op papier werd voorafgaand aan Prinsjesdag veel gesproken.
Bij een schenking op papier schenk je vermogen zonder het bedrag direct over te maken. Je houdt daardoor een schuld aan bijvoorbeeld je kind.
Het kabinet onderzoekt wijzigingen die het fiscale voordeel van schenken op papier kunnen verkleinen. Zo is onder meer gekeken naar een aanpassing van de rekenrente die binnen de schenk- en erfbelasting wordt gebruikt. Die bedraagt nu 6%. In eerdere uitwerkingen is een verlaging naar ongeveer 3% genoemd, mogelijk vanaf 2028.
Voor 2027 is echter geen concrete wijziging van de regeling voor schenken op papier opgenomen in het Belastingplan 2027. De huidige regeling blijft daarom vooralsnog bestaan.
Wil je dat een schuld uit een schenking op papier na overlijden fiscaal als schuld kan worden meegenomen, dan gelden daarvoor voorwaarden. Zo moet de schenking notarieel zijn vastgelegd en moet de verschuldigde rente daadwerkelijk worden betaald.
Meer hierover lees je in ons artikel Schenken op papier: nu regelen of afwachten?
Box 3: nieuw stelsel beoogd voor 2028
Het kabinet wil per 1 januari 2028 overstappen naar een nieuw box 3-stelsel waarin het werkelijke rendement centraal staat.
De precieze vorm van dat nieuwe stelsel staat nog niet helemaal vast. Begin oktober 2026 kondigde het kabinet aan het wetsvoorstel verder te willen aanpassen. Daarbij wordt onder meer gekeken naar een systeem waarbij waardestijgingen van bepaalde vermogensbestanddelen pas worden belast wanneer die winst daadwerkelijk wordt gerealiseerd.
De uitwerking kan de komende tijd dus nog veranderen.
Tot de invoering van het nieuwe stelsel blijft het huidige box 3-stelsel van toepassing. Daarbij bestaat onder voorwaarden de mogelijkheid om het werkelijke rendement door te geven als dat lager is dan het forfaitair berekende rendement.
Woning kopen: lagere overdrachtsbelasting voorgesteld
Ook bij de overdrachtsbelasting zijn veranderingen voorgesteld.
De woningwaardegrens voor de startersvrijstelling stijgt op 1 januari 2027 van € 555.000 naar € 615.000.
Daarnaast is voorgesteld om het tarief voor woningen die de koper niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken te verlagen van 8% naar 7%.
Dat laatste kan bijvoorbeeld relevant zijn bij de aankoop van een verhuurwoning of tweede woning.
Koop je zo'n woning rond de jaarwisseling? Dan kan het moment van levering fiscaal verschil maken als de voorgestelde tariefsverlaging definitief wordt. Bespreek dit tijdig met je notaris en de verkoper.
Wat kun je nu al doen?
Je hoeft niet op alle nieuwe regels te wachten.
Benut eventueel je schenkvrijstelling voor 2026. De jaarlijkse vrijstelling geldt per kalenderjaar. Een niet-benut deel kun je niet meenemen naar 2027.
Kijk nog eens naar je testament. Is je vermogen de afgelopen jaren sterk veranderd, bijvoorbeeld door de waardestijging van je woning? Dan kan het verstandig zijn om te controleren of je testament nog aansluit bij je huidige situatie en wensen.
Laat je niet alleen leiden door aangekondigde wijzigingen. Sommige maatregelen zijn nog voorstellen en kunnen tijdens de parlementaire behandeling veranderen.
NotarisVandaag werkt de informatie over de tarieven en vrijstellingen voor 2027 bij zodra de definitieve bedragen bekend zijn of andere relevante wijzigingen worden aangekondigd.
Let op: de informatie in dit artikel is van algemene aard en gebaseerd op de voorstellen en ontwikkelingen voor 2027 zoals die op het moment van schrijven bekend zijn. Wetgeving en fiscale bedragen kunnen nog wijzigen. Voor persoonlijk fiscaal of notarieel advies is je eigen situatie bepalend.